土地の保有に係る税金は大きく分けて、固定資産税（市町村税）と都市計画税（市町村税）の２つである。
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固定資産税 |
都市計画税 |
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| 納税義務者 | 固定資産の所有者 |
市街化区域等に所在する土地、家屋の所有者 |
| 課税対象 | 土地、家屋及び償却資産 | 土地、家屋 |
| 課税標準 | 固定資産評価額 | 固定資産評価額 |
| 税率 | 標準税率 1.4％ | 制限税率 0.3％ |
| 主な特例等 |
・住宅用地の課税標準の特例 ・一般住宅用地 価格の1/3 ・小規模住宅用地（200㎡まで）価格の1/6 ・商業地等について、地方公共団体の条例により、課税標準額の減額が可能（平成32年まで） ・税負担急増土地について、地方公共団体の条例により税額の減額が可能（平成32年まで） ・3大都市圏の特定市街化区域農地に係る 宅地並み課税 |
・住宅用地の課税標準の特例 ・一般住宅用地 価格の2/3 ・小規模住宅用地（200㎡まで）価格の1/3
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計算式例
□土地500㎡、固定資産評価額1億円の場合の固定資産税と都市計画税は？
固定資産税 ＝ 固定資産評価額 × 1.4％
都市計画税 ＝ 固定資産評価額 × 0.3％
固定資産税
100,000,000円 × 1.4％ ＝ 1,400,000円
都市計画税
100,000,000円 × 0.3％ ＝ 300,000円
計 1,400,000円 ＋ 300,000円 ＝ 1,700,000円 の税金がかかる。
□上記の土地に建物が建ってる場合（小規模住宅用地の軽減措置）
固定資産税
200㎡までは1/6に減額
100,000,000円 × 200㎡/500㎡ ＝ 40,000,000円
40,000,000円 × 1.4％ × 1/6 ＝ 93,333円
200㎡を超える部分は1/3に減額
100,000,000円 × 300㎡/500㎡ ＝ 60,000,000円
60,000,000円 × 1.4％ × 1/3 ＝ 280,000円
計 93,333円 ＋ 280,000円 ＝ 373,333円 の固定資産税がかかる。
都市計画税
200㎡までは1/3に減額
100,000,000円 × 200㎡/500㎡ ＝ 40,000,000円
40,000,000円 × 0.3％ × 1/3 ＝ 40,000円
200㎡を超える部分は2/3に減額
100,000,000円 × 300㎡/500㎡ ＝ 60,000,000円
60,000,000円 × 0.3％ × 2/3 ＝ 120,000円
計 40,000円 ＋ 120,000円 ＝ 160,000円 の都市計画税がかかる。
税金は 373,333円（固定資産税） ＋ 160,000円（都市計画税） ＝ 533,333円かかる。建物を建てた場合、上記の税金よりも1,166,667円税金が下がる。